ФОП 3 групи, це найпопулярніший формат ведення бізнесу в Україні для фрілансерів, IT-спеціалістів, консультантів, дизайнерів, майстрів послуг. Ставка 5% від обороту, річний ліміт до 8 млн гривень у 2025-2026 роках, і мінімум звітності. Актуальні зміни у податковому законодавстві публікуються на newswall.com.ua. У цій статті – вичерпний гід: від документів для відкриття до перших дій після реєстрації.
Що таке ФОП 3 групи і кому підходить
Фізична особа-підприємець 3 групи це один з чотирьох варіантів спрощеної системи оподаткування в Україні. Основні характеристики:
- Ставка єдиного податку: 5% від обороту (без ПДВ) або 3% + ПДВ 20%
- Можна мати необмежену кількість найманих працівників
- Річний ліміт обороту: до 8 013 000 грн у 2025-2026 (7 закладених мінімальних зарплат за формулою НБУ)
- Можна працювати з юридичними особами, ФОПами, приватними клієнтами
- Заборонено: гральний бізнес, обмін валют, продаж підакцизних товарів, ювелірка окремими КВЕДами
Крок 1: обрати КВЕДи
КВЕД, це Класифікатор видів економічної діяльності. Ви маєте обрати основний вид діяльності і додаткові (їх кількість не обмежена). Приклади для популярних напрямків:
- IT/розробка: 62.01 (програмування), 62.02 (консультування у сфері IT), 63.11 (обробка даних)
- Дизайн: 74.10 (спеціалізована дизайнерська діяльність), 73.11 (рекламні агентства)
- Копірайтинг/переклад: 74.30 (переклади), 90.03 (мистецтво і літературна творчість)
- Косметологія/б’юті: 96.02 (перукарні і салони краси)
- Онлайн-курси: 85.59 (інші види освіти)
Обирайте всі КВЕДи, які можуть знадобитися – додавати потім через Дію займає 5 хвилин, але простіше заявити одразу.
Крок 2: реєстрація через Дію
Це найшвидший спосіб, займає 15 хвилин, повністю безкоштовно.
- Встановіть Дію, підтвердіть особу через BankID або відеофіксацію
- В додатку: Послуги → Бізнес → Реєстрація ФОП
- Заповнюйте: група (обираєте 3), КВЕДи, місце реєстрації (адреса за пропискою за замовчуванням)
- Підпишіть заяву цифровим підписом
Через 1-2 робочі дні отримаєте документ про держреєстрацію в кабінеті Дії. Ваш номер ФОП, це той самий податковий номер (ІПН), що і у вас як у фізособи.
Крок 3: заява на єдиний податок
Це важливо: сам факт реєстрації ФОП автоматично не робить вас платником єдиного податку. Треба окремо подати заяву на спрощену систему.
Через кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua):
- Заходите з КЕП (кваліфікованим електронним підписом)
- Обираєте “Заява про застосування спрощеної системи оподаткування”
- Група – 3, ставка – 5% (без ПДВ) або 3% + ПДВ
- Підписуєте, відправляєте
Якщо подати заяву в тому ж місяці, що і реєстрація ФОП, ви станете платником єдиного податку з наступного місяця. Якщо реєстрація 1-го числа – з поточного.
Крок 4: відкриття банківського рахунку ФОП
Обов’язково потрібен рахунок ФОП (не картка фізособи). У 2025-2026 популярні варіанти:
- Приват24 Business: безкоштовне обслуговування, зручний додаток, автообмін валюти
- Monobank для ФОП: найшвидша реєстрація, зручний UX, обмежена валютка
- Ощадбанк: дешеві тарифи, але старіший UI
- ПУМБ: зручно для IT-експорту, є Wise-подібний обмін
Для IT-експортерів важливо: обирайте банк де можна швидко отримувати долари/євро на закордонний рахунок і обмінювати на гривню з мінімальною комісією.
Крок 5: ЄСВ (єдиний соціальний внесок)
ЄСВ платить кожен ФОП, навіть коли не має доходу. У 2026 році мінімальний ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати. При зарплаті 8000 грн це 1760 грн/місяць або 5280 грн/квартал. Платити треба до 20 числа місяця, наступного за кварталом (до 20 квітня за 1 квартал, і т.д.).
Важливо: у воєнний час діють пільги. Мобілізовані ФОП звільнені від ЄСВ на час служби. ФОП з тимчасово окупованих територій теж мали періоди звільнення. Актуальні правила уточнюйте.
Крок 6: перша звітність
Раз на квартал (до 20 числа наступного місяця після кварталу) подаєте декларацію єдиного податку:
- Через кабінет платника податків, підписуючи КЕП
- Заповнюєте суму отриманого доходу за квартал
- Сплачуєте податок 5% від цього доходу
Звітність за ЄСВ подається раз на рік (до 9 лютого наступного року).
Що робити з іноземною валютою
Якщо ви IT-експортер і отримуєте оплати в USD/EUR, є нюанси:
- Валютні надходження автоматично обмінюються на гривню за курсом НБУ на день зарахування (для сум до певної межі можна залишити валюту на валютному рахунку)
- ПДФО з валютних надходжень не сплачується, тільки 5% єдиного податку від суми у гривневому еквіваленті
- Обов’язкова декларація в НБУ через банк для експортних операцій
Типові помилки початківців
- Забули подати заяву на спрощену систему після реєстрації ФОП – опинилися на загальній системі з ПДФО 18% + ВЗ 5%
- Не сплачують ЄСВ бо “не було доходу” – штрафи + пеня накопичуються
- Перевищили ліміт 8 млн – автоматичне переведення на 2 групу або загальну систему
- Отримали оплату на картку фізособи замість рахунку ФОП – зарахування може бути визнане особистим доходом і оподатковане повністю
Скільки коштує ФОП у 2026
При мінімальному обороті ФОП 3 групи коштує 1760 грн/міс ЄСВ (якщо не пільговик). При обороті 100 000 грн/місяць ви платите 5000 грн єдиного податку + 1760 грн ЄСВ = 6760 грн. Ефективна ставка – 6,76% (порівняйте з ставкою для найманого працівника на офіційній зарплаті: ~40%).
ФОП 3 групи – оптимальний формат для більшості фрілансерів і мікробізнесів в Україні. Час на реєстрацію – півдня, вартість – нуль гривень, і ви офіційний підприємець.